进项税额转出四种规定
进项转出有时间规定吗?
进项转出有时间规定吗?
没有时间规定。进项转出,按当月属期。当月账务处理时,已明确了这两笔进项税额转出项目的,那么,应于当月当期作进项税额转出的会计分录,同时,必须在当月所属期的增值税申报表中进行体现(相应数据填列于进项税额转出栏次)。
增值税进项转出的规定?
企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。
什么情况下进项税额转出可为负数?
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。转出的不可能为负数。转出负的就是增加进项了,可能是你当初做错账了。
进项转出可以在后期转吗?
不可以。进项转出必须在应转出的当期转出。当取得的增值税专用发票是用于简易计税项目、集体福利、个人消费时,专票上包含的进项税额,不能抵扣,在专票认证记账的当期,应做进项转出:
借:管理费用,生产成本,贷:应交税费一应交增值税一进项转出。
如果拖到后期转出,等于是当期少交税款,是不允许的。
进项为0还可以转出么?
需要做转出处理的。 如果你们是进项税大于销项税的话 ,结转到转出未交增值税借方放着就行了 。
进项税额转出后应交增值税仍为零,进项税额转出额不需要交附加税费。进项税额转出额,不是附加税的计税依据,附加税不对进项税额转出税额征税