会计年终结转账务处理方法
往来帐到年底如何做结转?
往来帐到年底如何做结转?
一般而言直接结转余额即可。有些财务软件有往来核销功能,结转时会提示结转方式,根据实际情况选择即可。
累计结转的账务处理?
(一)年末,将本年盈余分配科目的余额转入累计盈余,借记或贷记本年盈余分配科目,贷记或借记累计盈余.
(二)年末,将无偿调拨净资产科目的余额转入累计盈余,借记或贷记无偿调拨净资产科目,贷记或借记累计盈余.
(三)按照规定上缴财政拨款结转结余、缴回非财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金时,按照实际上缴、缴回、调出金额,借记累计盈余,贷记财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等科目.
按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时,按照实际调入金额,借记零余额账户用款额度、银行存款等科目,贷记累计盈余.
(四)将以前年度盈余调整科目的余额转入累计盈余,借记或贷记以前年度盈余调整科目,贷记或借记累计盈余.
(五)按照规定使用专用基金购置固定资产、无形资产的,按照固定资产、无形资产成本金额,借记固定资产、无形资产科目,贷记银行存款等科目;同时,按照专用基金使用金额,借记专用基金科目,贷记累计盈余.
事业单位年末结转会计分录?
事业单位年末收支结转程序:
1、年终,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目:
借:事业收入,
贷:事业结余。
2、年终,应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目:
借:经营收入,
贷:经营结余。
3、年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目:
借:附属单位缴款,
贷:事业结余。
4、年终,应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目:
借:其他收入,
贷:事业结余
5、年终,将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目:
借:事业结余,
贷:拨出经费。
6、年终,将本期的“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户:
借:经营结余,
贷:经营支出、销售税金
7、年终,将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户:
借:事业结余,
贷:上缴上级支出。
8、年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户:
借:事业结余,
贷:对附属单位补助。
9、年终,将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户:
借:事业结余,
贷:结转自筹基建。
10、经营结余贷方余额为实现的经营盈利,借方余额为经营亏损;
(1)若盈利:
借:经营结余,
贷:结余分配。
(2)若亏损:
借:结余分配,
贷:经营结余。
11、结转事业结余差额:
(1)若为盈余:
借:事业结余,
贷:结余分配。
(2)若为超支:
借:结余分配,
贷:事业结余。