怎么填写企业所得税汇算清缴报表
企业所得税汇算清缴和企业所得税年度纳税申报表有什么区别？
企业所得税汇算清缴和企业所得税年度纳税申报表有什么区别？
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本质上没有区别，实际上是同一个概念。
1.企业所得税汇算清缴实际就是指年度终了按税法规定在会计利润和企业所得税季度预缴的基础上进行纳税调整，计算出全年应纳所得税额，以企业所得税年度申报表的形式进行纳税申报的过程。如果前期预缴税款合计数大于年度应纳所得税总额，则按差额予以退税，反之，则按差额进行补税。
2.企业所得税年度申报表就是企业所得税汇算清缴的一种具体表现形式。
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企业所得税汇算清缴，是指实行查帐征收企业所得税的企业，纳税年度终了五个月内或实际经营终止六十日内，依照企业所得税法等相关法律，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴税额，确定年度应补或应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，和相关财务报表，进行年度企业所得税申报，结清全年所得税。实行核定定额征收的企业，不进行所得税汇算清缴。因此，汇算清缴和所得税年度申报内容是一致的，最主要的是通过汇算，企业会计利润和税收利润进行调整，保证政策执行不出现错误。
汇算清缴是过程，年度申报表是结果
企业异地预缴过企业所得税，汇缴如何填写？
按照业务规则，如果没有参与分配的分支机构，只有外经证项目部的话，是不带出A109000表和A109010表，所有的已预缴税款反映在A100000表32行。
其中外地项目部缴纳的税，应该在月季度申报企业所得税时，填写在SD003的第14行特定业务预征中。
如果预缴的时候没有在第14行特定业务预征填写，那么年度汇算清缴时，主表第32行自动带出的已预缴税额中不会包括这笔税款的，需要联系主管税务机关更正申报之前的报表或在预缴台帐中进行维护。
所得税汇算清缴关联方表如何填报？
关联方名称填投资人的姓名，纳税人识别号填投资人身份证号，国家正常选，地址填身份证上地址，法定代表人填无，关联关系代码选01//A。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行