存货清查的会计处理方法 如何处理库存现金的会计期末核对?

[更新]
·
·
分类:金融
4032 阅读

存货清查的会计处理方法

如何处理库存现金的会计期末核对?

如何处理库存现金的会计期末核对?

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
  库存现金的期末核对主要包括以下内容:
  1、现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。
  核对的项目主要是:核对凭证编号复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符查对账证金额与方向的一致性检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致。
  2、现金日记账与现金总分类账的核对
  现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
  3、现金日记账与库存现金的核对
  首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按“库存现金实有数 未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额现金日记账账存余额”的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表。

存货清查中,发现甲材料盘盈500元,乙材料盘亏100元.经查实,盘盈是由于计量工具不准造成,会计分录怎么做?

存货清查中,发现甲材料盘盈500元,乙材料盘亏100元.经查实,盘盈是由于计量工具不准造成,会计分录处理分两步:
第一步,盘亏时
借:待处理财产损溢 100
贷:原材料 100
第二步,查实时处理:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
存货清查的账务处理方法:
清查结果, 原因分析或说明, 批准后的处理。
1、盘盈: 在产品盘盈 冲减制造费用;
其他存货盘盈 冲减管理费用。
2、盘亏: 管理不善 列为管理费用;
无法确定过失人或赔偿单位 列为管理费用;
由过失人或责任单位引起 扣除过失人或责任单位赔款和保险赔款后的净额列入管理费用
自然灾害 扣除残值和保险赔款后的净额列入营业外支出。