企业加强内部审计的应解决的问题
内部审计的7个致命禁忌?
内部审计的7个致命禁忌?
“内部审计7个致命禁忌”的东西它们是:
1、发布错误的审计报告。
对我来说,任何人在内部审计报告中犯下错误,都是无法理解的。无论错误大小同样具有毁灭性。报告中一个单纯的、错误的观察所带来的痛感将永远挥之不去,不仅仅是因为错误本身,更多地是因为一份被撤回的报告永远也不会被人们忘记。一份被撤回或修正的报告可能将会被视为失败的提醒。更糟糕的是,错误的报告很可能会使你的老板和客户身陷尴尬,而这种记忆对他们来说可能终生难忘。
2、提交不完整或虚假的工作底稿。
当你具有欺骗性的工作底稿没有被发现时,你可能会心存侥幸。但当这种欺骗一旦被揭示时,结局通常都不会太好。故意提交不完整或虚假的工作底稿是不道德的,在内部审计工作中也是绝对不允许的。你可以想象一下,当你的主管在复核你以前底稿并发现存在类似问题时的反应。无论在检查时发现的是欺骗还是错误,你的工作--更严重地说,你的职业生涯--都很可能会存在很大风险。
3、对你的审计对象发脾气。
当内部审计对象、客户的情绪不佳时,他们可能会任性地不配合你的工作。对此我们很可能会很自然地进行反击。但就算你是对的,不顾专业素养乱发脾气并丧失冷静永远都是不合适的。请记住,如果你在与对方沟通的会议上发生了争执,很多年后,人们可能已经忘了你们当时产生分歧的原因,但会记住你们的争吵。这肯定不是你想留给客户的长久印象。所以,如果你收到一位闹情绪的客户发来的的具有挑战性的邮件,那么,在你回复之前,最好的做法是选择一个适当的时机再回复,或者询问你老板的建议后再做回复。
4、有利益冲突的审计。
当存在利益冲突时开展审计,这将是一个巨大的道德违约行为。如果你试图为你的朋友--无论有罪或无罪--给予支持或开脱罪名,哪怕只有那么一次,你公平、公正的审计声誉将彻底被摧毁。无论这种利益冲突是客观存在的,还是被别人主观认为的,并不重要。即使你仍被允许留在内部审计部门,但你的名誉也几乎不可能恢复。
5、不遵守保密原则。
在某些情况下,内部审计过程中获得的信息是不能随意泄露给别人的。比如,如果内部审计人员不恰当地将其所获知的客户信息分享给外人时,双方之间的信任将会迅速瓦解。而且“好事不出门坏事传千里”,如果一个内部审计人员被定义为“长舌妇”时,其和审计客户进行坦诚对话的机会将大大减少,甚至降为零。毕竟,没有人愿意和一个轻率的审计人员进行沟通交流。
6、违反公司政策。
如果客户认为内部审计人员在藐视公司的政策,那么在随后和客户讨论公司政策是否得到遵循的问题时,内部审计人员就不应该对自己缺乏说服力而感到惊讶。如果客户知道你没有乘坐公司批准的航空班线,或者客户在通往在经济舱座位时从你头等舱座位边上经过,他们不会对此视而不见。我并不是说,内部审计人员在任何情况下都不能有例外。但是任何例外都应该是合理的、而且例外还应该是罕见的。就像警察永远也不能凌驾于法律之上一样,内部审计人员不遵守公司的政策也是不行的。
7、出具不重要或没有价值的内部审计报告。
众所周知,内部审计不仅仅要指出问题症结所在,更要帮助管理层完成其目标,并抓住某些可能错过的机会。内部审计将时间浪费在一些不重要的细节上,这对大家都没有好处。如果内部审计报告包含了一些不符合成本效益原则的、无关紧要的发现或建议时,你会获得“吹毛求疵的斤斤计较者”的称号,甚至是更为糟糕。沿用之前的审计程序(那些只能发现几个无关紧要错误的审计程序)可能很诱人,但重新实施去年的审计不一定是增加价值的最佳方法。
内部审计在公司安全与发展中的作用?
内部审计在公司安全与发展的作用是:
一是预防与保护。内审机构通过对会计部门的工作监督,能对单位内部的管理进行提升,发现问题后纠偏纠错,查堵企业流程漏洞,帮助企业减少经济损失,为企业加强资产安全性管理。
二是服务与提高。内审机构在日常工作开展过程中协助、帮助相关内部机构提高工作效率、改善企业管理效能、降低生产成本、进一步挖掘企业发展潜力,对企业的生产管理起到促进作用。
三是借鉴与评价。通过设立内审机构,就可以对各个部门做出客观、准确、公正的审计结论和意见,在一定程度上来说可以算是比较具有权威的了。